Ausführliche Erklärung
Beim Erbe greift in Deutschland die Erbschaftsteuer. Sie wird je Erbe und je Erblasser separat veranlagt – nicht auf den gesamten Nachlass. Vor der Besteuerung kommt der Freibetrag, der je nach Verwandtschaftsgrad unterschiedlich hoch ist. Nur der Wert oberhalb des Freibetrags ist steuerpflichtig.
**Freibeträge 2026** (unverändert seit 2009):
- Ehegatte / eingetragener Lebenspartner: 500.000 €
- Kinder, Stiefkinder: 400.000 € (je Kind je Elternteil)
- Enkelkinder (Eltern leben): 200.000 €
- Enkelkinder (Eltern verstorben): 400.000 €
- Urenkel: 100.000 €
- Eltern, Großeltern (im Erbfall): 100.000 €
- Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedener Ehegatte: 20.000 €
- Übrige (Lebensgefährten, Freunde): 20.000 €
**Zusätzliche Versorgungsfreibeträge** (für Ehegatten und Kinder):
- Ehegatte / Partner: 256.000 € zusätzlich (gemindert um Versorgungsbezüge wie Witwenrente)
- Kinder bis 27 Jahre: 10.300 € (ab Geburt) bis 52.000 € (5–10 Jahre) je nach Alter
**Steuerklassen und -sätze nach Freibetrag**:
StK I (Ehegatte, Kinder, Enkel): 7 %–30 % je nach Erbumfang
StK II (Geschwister, Nichten/Neffen, Schwiegereltern): 15 %–43 %
StK III (Übrige): 30 %–50 %
**Beispielrechnung Ehegatte erbt 800.000 €**:
- Freibetrag: 500.000 €
- Versorgungsfreibetrag: 256.000 €
- Gesamtfreibetrag: 756.000 €
- Steuerpflichtig: 44.000 € → 7 % StK I = 3.080 € Steuer
**Beispielrechnung Kind erbt 700.000 €**:
- Freibetrag: 400.000 €
- Steuerpflichtig: 300.000 € → 11 % StK I = 33.000 € Steuer
**Wichtige Strategie – 10-Jahres-Regel**: Freibeträge können alle 10 Jahre erneut genutzt werden. Wer hochvermögend ist, kann durch Schenkungen zu Lebzeiten alle 10 Jahre den Freibetrag aktivieren und so erhebliche Erbschaftsteuer sparen. Eltern können jedem Kind alle 10 Jahre 400.000 € steuerfrei schenken.
**Selbstgenutztes Familienheim**: Erbt der Ehegatte oder ein Kind die selbstgenutzte Immobilie und nutzt sie weiter selbst, ist sie zusätzlich erbschaftsteuerfrei – beim Kind nur bis 200 m² Wohnfläche.